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个人存量房交易相关税收政策要点
  一、住房交易涉及的税收政策
  (一)转让方涉及的税收政策
  1.采取销售方式
  卖方涉及营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、土地增值税、印花税。
  ①营业税:卖方将购买不足2年的住房对外销售的,全额缴纳营业税,税率为5%;卖方将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额缴纳营业税,税率为5%;卖方将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免予缴纳营业税。
  ②城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加:卖方缴纳营业税的,分别按营业税税额的7%(5%、1%)、3%、2%缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
                                                       
  ①京建发[2014]382号文件规定,普通住房是指同时满足以下三个条件:(1)住宅小区建筑容积率在1.0(含)以上;(2)单套建筑面积在140平方米(含)以下;(3)实际成交价格每平米价格上限是:五环内39600元/平方米、五环至六环31680元/平方米、六环外23760元/平方米,或成套价格上限是:五环内468万元/套、五环至六环374.4万元/套、六环外280.8万元/套。
  首次上市交易的已购公房、危改回迁房、合作社集资建设住房、安居房、康居房、绿化隔离地区农民安置住房等具有保障性质的住房,以及历史文化街区中的腾退私房,均视同普通住房。
  ②北京市人民政府发布《北京市实施 <中华人民共和国城市维护建设税暂行条例> 的细则》的通知(京政发[1985]86号)第四条规定:本市城市维护建设税的适用税率:(1)纳税义务人所在地在东城区、西城区、崇文区、宣武区范围内的;在朝阳、海淀、丰台、石景山、门头沟、燕山六个区所属的街道办事处管辖范围内的,税率为百分之七;(2)纳税义务人所在地在郊区各县城、镇范围内的,税率为百分之五;(3)纳税义务人所在地不在本条第(1)、(2)项范围内的,税率为百分之一;(4)代扣代缴、代收代缴城市维护建设税的,按照代扣代缴、代收代缴的单位所在地的适用税率扣(收)缴。本条所指街道办事处和城、镇的范围,均以北京市人民政府确定的行政区划为依据。
                                                       
  ③个人所得税:卖方能够提供完整、准确的房屋原值凭证,或者主管税务机关通过税收征管、房屋登记等信息系统能核实房屋原值的,应依法严格按照转让所得20%计算缴纳个人所得税;卖方未提供完整、准确的房屋原值凭证,主管税务机关通过税收征管、房屋登记等信息系统也未能核实房屋原值的,个人所得税税款以本次房屋交易价格乘以核定征收率1%计算。卖方转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免予缴纳个人所得税。
  ④土地增值税:对卖方销售住房暂免缴纳土地增值税。
  ⑤印花税:对卖方销售住房暂免缴纳印花税。
  2.采取赠与方式
  赠与方涉及营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、土地增值税、印花税。
  ①营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加:对于无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及无偿赠与非亲属抚养或赡养关系人的,赠与方免予缴纳营业税。除上述特定关系以外的其他赠与行为,视同发生应税行为,赠与方应按现行有关规定缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。(适用政策同个人采取销售方式转让住房。)
  ②个人所得税:对于无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及无偿赠与非亲属抚养或赡养关系人的,赠与方免予缴纳个人所得税。
  ③土地增值税:采取赠与方式无偿转让房地产的行为,赠与方不缴纳土地增值税。
  ④印花税:签订赠与合同的,赠与方按照存量房交易计税价格依0.5‰税率缴纳印花税。
  转让住房涉及税收政策一览见表1。
表1 转让住房涉及税收政策一览
卖方(销售方式)
税种 适用情况范围 计算方法
营业税 购买不足2年的住房对外销售的 销售收入×5%
购买超过2年(含2年)的非普通住房对外销售的 (销售收入-购买房屋的价款)×5%
购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的 免予缴纳
城市维护建设税 需要缴纳营业税的 营业税税额×税率 (税率为7%或5%或1%)
教育费附加、地方教育附加 需要缴纳营业税的 营业税税额×(3%+2%)
个人所得税 能够确定房屋原值和有关合理费用的 (本次房屋交易价格-房屋原值-转让房屋过程中缴纳的税金-合理费用)×20%
不能提供房屋原值相应凭证,主管税务机关通过税收征管、房屋登记等信息系统也未能核实房屋原值的 本次房屋交易价格×1%
销售自用5年以上并且是家庭唯一生活用房的 免予缴纳
土地增值税 销售住房的 暂免缴纳
印花税 销售住房的 暂免缴纳
赠与方(赠与方式)
税种 适用情况范围 计算方式
营业税 对于无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及无偿赠与非亲属抚养或赡养关系人的 免予缴纳
除上述特定关系以外的其他赠与行为,视同发生应税行为 (销售收入-购买房屋的价款)×5%
个人所得税 对于无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及无偿赠与非亲属抚养或赡养关系人的   免予缴纳
土地增值税 采取赠与方式无偿转让房地产的 不缴纳
印花税 签订赠与合同的 存量房交易计税价格×0.5‰
  (二)承受方涉及的税收政策
  1.采取购买方式
  买方涉及契税、印花税。
  ①契税:买方按照成交价格缴纳契税,北京市契税税率为3%。
  购买普通住房,且属于家庭(成员范围包括买方、配偶、以及未成年子女,下同)唯一住房的,买方按照成交价格的1.5%缴纳契税;
  购买90平方米及以下普通住房,且属于家庭唯一住房的,买方按照成交金额的1%缴纳契税。
  ②印花税:对买方购买住房暂免缴纳印花税。房屋产权证按照每件5元缴纳。
  2.采取受赠方式
  受赠方涉及个人所得税、契税、印花税。
  ①个人所得税:对于无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及无偿赠与非亲属抚养或赡养关系人的,受赠方免予缴纳个人所得税。除上述特定关系以外的其他赠与行为,受赠方因无偿受赠房屋取得的受赠所得,应按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税,受赠方按照存量房交易计税价格依20% 税率缴纳。
  ②契税:受赠方按照存量房交易计税价格依3%税率缴纳。
  ③印花税:对签订赠与合同的,受赠方按照存量房交易计税价格依0.5‰税率缴纳,且房屋产权证按照每件5元缴纳。
  承受住房涉及税收政策一览见表2
表2承受住房涉及税收政策一览
买方(购买方式)
税种 使用情况范围 计算方法
契税 购买非普通住房或购买普通住房为非家庭唯一住房的 存量房交易计税价格×3%
购买普通住房,且属于家庭唯一住房的 存量房交易计税价格×1.5%
购买90平米及以下普通住房,且属于家庭唯一住房的 存量房交易计税价格×1%
印花税 购买住房的 暂免缴纳
取得房屋产权证的 每件5元
受赠方(受赠方式)
税种 使用情况范围 计算方法
个人所得税 对于无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及无偿赠与非亲属抚养或赡养关系人的 免予缴纳
除上述特定关系以外的其他赠与行为,无偿受赠房屋取得的受赠所得的 存量房交易计税价格×20%
契税 受赠房屋的 存量房交易计税价格×3%
印花税 签订赠与合同的 存量房交易计税价格×0.5‰
取得房屋产权证的 每件5元
  二、非住房交易涉及的税收政策
  (一)转让方涉及的税收政策
  1.采取销售方式
  卖方涉及营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、土地增值税、印花税。
  ①营业税:卖方按照销售价格减去原购房价格依5%税率缴纳营业税。
  ②城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加:卖方缴纳营业税的,分别按营业税税额的7%(5%、1%)、3%、2%缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
  ③个人所得税:卖方按照本次房屋交易价格减去房屋原值以及转让房屋过程中缴纳的税金和合理费用后依20%税率缴纳个人所得税。
  ④土地增值税:卖方按照转让房地产取得的增值额,依四级超率累进税率缴纳土地增值税。
  ⑤印花税:卖方按照存量房交易计税价格依0.5‰税率缴纳印花税。
  2.采取赠与方式
  赠与方涉及营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、土地增值税、印花税。
  ①营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加:对于无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及无偿赠与非亲属抚养或赡养关系人的,赠与方免予缴纳营业税。除上述特定关系以外的其他赠与行为,视同发生应税行为,赠与方应按现行有关规定缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。(适用政策同个人采取销售方式转让非住房。)
  ②个人所得税:对于无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及无偿赠与非亲属抚养或赡养关系人的,赠与方免予缴纳个人所得税。
  ③土地增值税:直系亲属采取赠与方式无偿转让房地产的行为,赠与方不缴纳土地增值税。
  ④印花税:签订赠与合同的,赠与方以存量房交易计税价格依0.5‰税率缴纳印花税。
  转让非住房涉及税收政策一览见表3
表3 转让非住房涉及税收政策一览
卖方(销售方式)
税种 使用情况范围 计算方法
营业税 销售非住房的 (销售收入-购买房屋的价款)×5%
城市维护建设税 需要缴纳营业税的 营业税税额×税率 (税率为7%或5%或1%)
教育费附加、地方教育附加 需要缴纳营业税的 营业税税额×(3%+2%)
个人所得税 转让非住房取得所得的 (本次房屋交易价格-房屋原值-转让房屋过程中缴纳的税金-合理费用)×20%
土地增值税 销售非住房所取得增值额的 增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数 (四级超率累进税率和速算扣除系数分别为:30%和0、40%和5%、50%和15%、60%和35%)
印花税 销售非住房的 存量房交易计税价格×0.5‰
赠与方(赠与方式)
税种 适用情况范围 计算方式
营业税 对于无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及非亲属抚养或赡养关系人的 免予缴纳
除上述特定关系以外的其他赠与行为,视同发生应税行为 (销售收入-购买房屋的价款)×5%
个人所得税 对于无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及非亲属抚养或赡养关系人的   免予缴纳
土地增值税 直系亲属采取赠与方式无偿转让房地产的 不缴纳
印花税 签订赠与合同的 存量房交易计税价格×0.5‰
  (二)承受方涉及的税收政策
  1.采取购买方式
  买方涉及契税、印花税。
  ①契税:买方按照存量房交易成交价格依3%税率缴纳契税。
  ②印花税:买方按照合同金额依0.5‰税率缴纳印花税,且房屋产权证按照每件5元缴纳。
  2.采取受赠方式
  受赠方涉及个人所得税、契税、印花税。
  ①个人所得税:对于无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及无偿赠与非亲属抚养或赡养关系人的,受赠方免予缴纳个人所得税。除上述特定关系以外的其他赠与行为,受赠方因无偿受赠房屋取得的受赠所得,应按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税,个人所得税按存量房交易计税价格的20% 税率缴纳。
  ②契税:受赠方按照存量房交易计税价格依3%税率缴纳。
  ③印花税:对签订赠与合同的,受赠方按照存量房交易计税价格的0.05%缴纳,且房屋产权证按照每件5元缴纳。
  承受非住房涉及税收政策一览见表4
表4 承受非住房涉及税收政策一览
买方(购买方式)
税种 使用情况范围 计算方法
契税 购买非住房的 存量房交易计税价格×3%
印花税 购买非住房的 存量房交易计税价格×0.5‰
取得房屋产权证的 每件5元
受赠方(受赠方式)
税种 使用情况范围 计算方法
个人所得税 对于无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及无偿赠与非亲属抚养或赡养关系人的 免予缴纳
除上述特定关系以外的其他赠与行为,无偿受赠房屋取得受赠所得的 存量房交易计税价格×20%
契税 受赠房屋的 存量房交易计税价格×3%
印花税 签订赠与合同的 存量房交易计税价格×0.5‰
取得房屋产权证的 每件5元
  三、关于计税价格的确定
  根据《北京市财政局 北京市地方税务局 北京市住房和城乡建设委员会关于加强存量房交易税收征管工作的通知》(京财税[2011]418号)文件规定,在存量房交易税收征管工作中,对于纳税人报送资料齐全、符合受理条件的,主管税务机关受理后,对纳税人申报的存量房成交价格(以下简称“申报价格”)符合存量房交易价格评估值的,按照申报价格征收税款;对于申报价格明显偏低且无正当理由的,按核定计税价格征收税款。

个人存量房交易业务报送资料清单

  一、个人存量房买卖涉及的报送资料清单
  (一)销售住房——卖方材料
  1、必须报送材料 (4项)
  (1)卖方合法有效身份证件原件和复印件(外籍个人须提供网签时护照原件和复印件);
  (2)房屋产权证原件和复印件;
  (3)《存量房买卖合同信息表(纳税)》;
  (4)《个人销售已购住房涉税申报核定表(代开发票申请表)》(税务机关现场开具)。
  2、补充报送材料 (5项)
  (1)卖方本人不到场的,须提供卖方身份证复印件和委托书,委托书需注明委托事宜;受托人提供合法有效身份证件原件及复印件。
  报送条件及原因:卖方委托他人代办时,用于确认委托的真实性。
  (2)原始购房发票或合法票据原件和复印件。
  报送条件及原因:个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售差额缴纳营业税时,作为确认购房原值的凭证。
  (3)转让住房过程中缴纳税金的完税凭证、实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用凭证。
  报送条件及原因:缴纳个人所得税时,作为转让过程中缴纳的税金及有关合理费用的抵扣凭证。
  (4) 证明购房时间的材料:
  ①根据国家房改政策购买的首次上市交易的已购公房,以购房合同的生效时间、房款收据的开具日期或房屋产权证上注明的时间,按照“孰先”的原则确定购买房屋的时间;
  ②危改回迁房、合作社集资建设住房、安居房、康居房、绿化隔离地区农民安置住房、历史文化街区内腾退私房等具有保障性质的住房,由于合理客观原因,购房人未能及时取得房屋所有权证书并办理契税手续的,购房时间的认定可凭原购房发票或合法付款票据证明的第一笔购房款交纳时间作为购房时间。
  ③商品住房以契税完税证明上注明的填发日期与房屋产权上注明的时间“孰先”的原则确定购买房屋的时间。
  (删除内容)
  (5)《售房人家庭唯一住房承诺表》,户口本原件和复印件。
  报送条件及原因:卖方享受“个人转让自用5年以上且家庭唯一生活用房取得所得免征个人所得税”优惠政策时,须提供的家庭情况证明及承诺。
  (二)购买住房——买方材料
  1、必须报送材料 (4项)
  (1)买方合法有效身份证件原件和复印件(外籍个人须提供网签时护照原件和复印件);
  (2)《存量房买卖合同信息表(纳税)》;
  (3)购房发票(代开发票的第三联,税务机关现场开具);
  (4)《北京市地方税务局契税申报表》(税务机关现场开具)。
  2、补充报送材料 (2项)
  (1)买方本人不到场的,须提供买方身份证复印件和委托书,委托书需注明委托事宜;受托人提供合法有效身份证件原件和复印件。
  报送条件及原因:卖方委托他人代办时,用于确认委托的真实性。
  (2)《购房人家庭唯一住房承诺表》,户口本、结婚证(已婚提供)原件和复印件。
  报送条件及原因:买方享受“购买家庭唯一住房”契税优惠政策时,提供的家庭情况证明及承诺。
  (三)销售非住房——卖方材料
  1、必须报送材料 (4项)
  同“销售住房涉及的报送资料清单——卖方材料”。
  2、补充报送材料 (4项)
  (1)卖方本人不到场的,须提供卖方身份证复印件和委托书,委托书需注明委托事宜;受托人提供合法有效身份证件原件和复印件。
  报送条件及原因:卖方委托他人代办时,用于确认委托的真实性。
  (2)原始购房发票或合法票据原件和复印件。
  报送条件及原因:销售非住房差额计算缴纳营业税,和计算缴纳土地增值税时,作为确认房屋原值的凭证。
  (3)购房契税完税证明原件和复印件。
  报送条件及原因:销售非住房缴纳土地增值税时,作为计算增值额扣除项目时的抵扣凭证。
  (4)房屋及建筑物价格评估报告。
  报送条件及原因:无法提供原购房发票时,作为计算土地增值税,确认房屋原值的凭证。
  (四)购买非住房——买方材料
  1、必须报送材料 (4项)
  同“购买住房涉及的报送资料清单——买方材料”。
  2、补充报送材料 (1项)
  (1)买方本人不到场的,须提供买方身份证复印件和委托书,委托书需注明委托事宜;受托人提供合法有效身份证件原件和复印件。
  报送条件及原因:买方委托他人代办时,用于确认委托的真实性。
  二、享受契税优惠政策的两种特殊情况涉及的报送资料清单
  (一)因上市出售已购公有住房前后一年内新购各类商品房——买方材料
  1、必须报送材料 (5项)
  (1)买方合法有效身份证件原件和复印件(外籍个人须提供网签时护照原件和复印件);
  (2)出售已购公房合同原件和复印件,合同上须加盖“已过户”专用章;
  (3)出售已购公房售房发票原件和复印件;
  (4)《存量房买卖合同信息表(纳税)》;
  (5)购房发票(代开发票的第三联,税务机关现场开具)。
  2、补充报送材料 (5项)
  (1)买方本人不到场的,须提供买方身份证复印件和委托书,委托书需注明委托事宜;受托人提供合法有效身份证件原件和复印件。
  报送条件及原因:买方委托他人代办时,用于确认委托的真实性。
  (2) 户口本或结婚证原件和复印件。
  报送条件及原因:上市出售已购公有住房前后一年内,由配偶新购各类商品房的,用于证明夫妻关系,享受相应的契税优惠政策。
  (3)买方与上市出售已购公有住房的卖方不一致时,须向主管地方税务机关提供由公安部门、街道办事处或公证机关出具的直系亲属关系证明。
  报送条件及原因:上市出售已购公有住房前后一年内,由直系亲属新购各类商品房的,用于证明直系亲属关系,享受相应的契税优惠政策。
  (4)《购房人家庭唯一住房承诺表》,户口本、结婚证(已婚提供)原件和复印件。
  报送条件及原因:买方享受“购买家庭唯一住房”契税优惠政策时,须提供的家庭情况证明及承诺。
  (5)《北京市地方税务局契税申报表》(税务机关现场开具)。
  报送条件及原因:上市出售已购公有住房成交价格不足以抵扣新购各类商品房价格时,不足部分缴纳契税时的填报。
  (二)因个人房屋被征收(拆迁)而选择货币补偿用以重新购置房屋——买方材料
  1、必须报送材料 (5项)
  (1)买方合法有效身份证件原件和复印件(外籍个人须提供网签时护照原件和复印件);
  (2)标有拆迁许可证号的拆迁补偿协议原件和复印件,或者拆迁补偿协议原件和复印件及县级以上人民政府征用占用证明文件;
  (3)《存量房买卖合同信息表(纳税)》;
  (4) 买方户口本或原居住地管理机关开具的居住证明;
  (5)购房发票(代开发票的第三联,税务机关现场开具)。
  2、补充报送材料 (5项)
  (1)买方本人不到场的,须提供买方身份证复印件和委托书,委托书需注明委托事宜;受托人提供合法有效身份证件原件和复印件。
  报送条件及原因:买方委托他人代办时,用于确认委托的真实性。
  (2)拆迁协议原件丢失的,需提交拆迁单位的《证明函》回执、加盖拆迁人公章的拆迁协议复印件,填写《拆迁补偿协议使用情况承诺书》。
  报送条件及原因:拆迁协议原件丢失时,用于证明拆迁协议复印件的有效性。
  (3)买方与被拆迁人不一致时,须向主管地方税务机关提供由公安部门、街道办事处或公证机关出具的直系亲属关系证明。
  报送条件及原因:房屋拆迁房后,由直系亲属将货币补偿用以重新购置房屋的,用于证明直系亲属关系,享受相应的契税优惠政策。
  (4)《购房人家庭唯一住房承诺表》,户口本、结婚证(已婚提供)原件和复印件。
  报送条件及原因:买方享受“购买家庭唯一住房”契税优惠政策时,提供的家庭情况证明及承诺。
  (5)《北京市地方税务局契税申报表》(税务机关现场开具)。
  报送条件及原因:因房屋被征收(拆迁)取得的货币补偿款不足以抵扣重新购置房屋价格时,不足部分缴纳契税时的填报。
  三、房屋交换涉及的报送资料清单
  (一)房屋交换其中一方——卖方材料
  1、必须报送材料 (4项)
  (1)卖方合法有效身份证件原件和复印件;
  (2)房屋置换协议;
  (3)卖方房屋产权证原件和复印件;
  (4)《个人销售已购住房涉税申报核定表(代开发票申请表)》(税务机关现场开具)。
  2、补充报送材料 (7项)
  (1)卖方本人不到场的,须提供卖方身份证复印件和委托书,委托书需注明委托事宜;受托人提供合法有效身份证件原件和复印件。
  报送条件及原因:卖方委托他人代办时,用于确认委托的真实性。
  (2)原始购房发票或合法票据原件和复印件。
  报送条件及原因:购买超过2年(含2年)的非普通住房或非住房对外销售差额缴纳营业税,或销售非住房计算缴纳土地增值税时,作为确认购房原值的凭证。
  (3)转让房屋过程中缴纳税金的完税凭证、实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用凭证。
  报送条件及原因:缴纳个人所得税时,作为转让过程中缴纳的税金及有关合理费用的抵扣凭证。
  (4)房屋及建筑物价格评估报告。
  报送条件及原因:销售非住房无法提供原购房发票时,作为计算土地增值税,确认房屋原值的凭证。
  (5)购房契税完税证明原件和复印件。
  报送条件及原因:销售非住房缴纳土地增值税时,作为计算增值额扣除项目时的抵扣凭证。
  (6)证明购房时间的材料:
  同“销售住房——证明购房时间的材料”。
  (7)《售房人家庭唯一住房承诺表》,户口本原件和复印件。
  报送条件及原因:卖方享受“个人转让自用5年以上且家庭唯一生活用房取得所得免征个人所得税”优惠政策时,须提供的家庭情况证明及承诺。
  (二)房屋交换另一方——买方材料
  1、必须报送材料 (4项)
  (1)买方合法有效身份证件原件和复印件;
  (2)房屋置换协议;
  (3)购房发票(代开发票的第三联,税务机关现场开具)。
  (4)《北京市地方税务局契税申报表》(税务机关现场开具)。
  2、补充报送材料 (2项)
  (1)买方本人不到场的,须提供买方身份证复印件和委托书,委托书需注明委托事宜;受托人提供合法有效身份证件原件和复印件。
  报送条件及原因:买方委托他人代办时,用于确认委托的真实性。
  (2)《购房人家庭唯一住房承诺表》,户口本、结婚证(已婚提供)原件和复印件。
  报送条件及原因:买方享受“购买家庭唯一住房”契税优惠政策时,须提供的家庭情况证明及承诺。
  四、房屋赠与涉及的报送资料清单
  (一)特定关系赠与
  1、必须报送材料 (5项)
  (1)赠与方和受赠方合法有效身份证件原件和复印件;
  (2)房屋产权证原件和复印件;
  (3)根据情形须分别报送:
  ①赠与配偶:结婚证原件和复印件;
  ②赠与父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹:户口本或者出生证明或者人民法院判决书或者人民法院调解书或者其他部门(有资质的机构)出具的能够证明双方亲属关系的证明材料原件和复印件;
  ③赠与非亲属抚养或赡养关系人的:人民法院判决书或者人民法院调解书或者乡镇政府或街道办事处出具的抚养(赡养)关系证明或者其他部门(有资质的机构)出具的能够证明双方抚养(赡养)关系的证明资料原件及复印件;
  ④遗赠:赠与方死亡证明原件和复印件,接受遗赠的公证材料原件和复印件。
  (4)《个人无偿赠与不动产登记表》;
  (5)《北京市地方税务局契税申报表》(税务机关现场开具)。
  2、补充报送材料 (2项)
  (1)赠与方本人不到场的,须提供赠与方身份证复印件和委托书,委托书需注明委托事宜;受托人提供合法有效身份证件原件和复印件。
  报送条件及原因:赠与方委托他人代办时,用于确认委托的真实性。
  (2) 受赠方本人不到场的,须提供受赠方身份证复印件和委托书,委托书需注明委托事宜;受托人提供合法有效身份证件原件和复印件。
  报送条件及原因:受赠方委托他人代办时,用于确认委托的真实性。
  (二)其他赠与
  1、必须报送材料 (4项)
  (1)赠与方和受赠方合法有效身份证件原件和复印件;
  (2)房屋产权证原件和复印件;
  (3)《个人无偿赠与不动产登记表》;
  (4)《北京市地方税务局契税申报表》(税务机关现场开具)。
  2、补充报送材料 (6项)
  (1)赠与方本人不到场的,须提供赠与方身份证复印件和委托书,委托书需注明委托事宜;受托人提供合法有效身份证件原件和复印件。
  报送条件及原因:赠与方委托他人代办时,用于确认委托的真实性。
  (2)受赠方本人不到场的,须提供受赠方身份证复印件和委托书,委托书需注明委托事宜;受托人提供合法有效身份证件原件和复印件。
  报送条件及原因:受赠方委托他人代办时,用于确认委托的真实性。
  (3)原始购房发票或合法票据原件和复印件。
  报送条件及原因:购买超过2年(含2年)的非普通住房或非住房对外销售差额缴纳营业税,或销售非住房计算缴纳土地增值税时,作为确认购房原值的凭证。
  (4)购房契税完税证明原件和复印件。
  报送条件及原因:销售非住房缴纳土地增值税时,作为计算增值额扣除项目时的抵扣凭证。
  (5)房屋及建筑物价格评估报告。
  报送条件及原因:无法提供原购房发票时,作为计算土地增值税,确认房屋原值的凭证。
  (6)证明购房时间的材料:
  同“销售住房——证明购房时间的材料”。
  五、法院拍卖及其他司法方式转让房屋涉及的报送资料清单
  (一)法院拍卖
  1、必须报送材料 (6项)
  (1)买方合法有效身份证件原件和复印件;
  (2)法院拍卖成交确认书原件和复印件;
  (3)法院专用收款收据原件和复印件;
  (4)房屋产权证或房屋登记表的原件和复印件;
  (5)《北京市地方税务局契税申报表》(税务机关现场开具)。
  (6)法院委托拍卖公司拍卖房屋的,须提供委托函原件和复印件(通过网络平台采取司法拍卖方式的不提供)。
  2、补充报送材料 (2项)
  (1)买方本人不到场的,须提供买方身份证复印件和委托书,委托书需注明委托事宜;受托人提供合法有效身份证件原件和复印件。
  报送条件及原因:买方委托他人代办时,用于确认委托的真实性。
  (2)《购房人家庭唯一住房承诺表》,户口本、结婚证(已婚提供)原件和复印件。
  报送条件及原因:买方享受“购买家庭唯一住房”契税优惠政策时,须提供的家庭情况证明及承诺。
  (二)其他司法方式
  1、必须报送材料 (5项)
  (1)买方合法有效身份证件原件和复印件;
  (2)人民法院、仲裁委员会的生效法律文书;
  (3)人民法院执行裁定书原件和复印件;
  (4)房屋产权证或房屋登记表的原件和复印件;
  (5)《北京市地方税务局契税申报表》(税务机关现场开具)。
  2、补充报送材料 (2项)
  (1)买方本人不到场的,须提供买方身份证复印件和委托书,委托书需注明委托事宜;受托人提供合法有效身份证件原件和复印件。
  报送条件及原因:买方委托他人代办时,用于确认委托的真实性。
  (2)《购房人家庭唯一住房承诺表》,户口本、结婚证(已婚提供)原件和复印件。
  报送条件及原因:买方享受“购买家庭唯一住房”契税优惠政策时,提供的家庭情况证明及承诺。
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