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权力清单(其他)
职权编码 职权名称 依 据 发布号令 实施主体 流程图 监督方式 行使层级 权限
划分
权限划
分说明
L3100200 发票违法行为公告 《中华人民共和国发票管理办法》 第四十条 对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人,税务机关可以向社会公告。 1993年12月23日财政部令第6号发布。2010年12月20日中华人民共和国国务院令第587号修改并公布 税务机关 见“流程图” 监督电话010-82012366 区级    
L3100400 税收票证印制企业的确定 《税收票证管理办法》 第二十三条 第一款 税收票证实行分级印制管理。
《税收票证管理办法》 第二十三条 第二款 《税收缴款书(出口货物劳务专用)》、《出口货物完税分割单》、印花税票以及其他需要全国统一印制的税收票证由国家税务总局确定的企业印制;其他税收票证,按照国家税务总局规定的式样和要求,由各省税务机关确定的企业集中统一印制。
《税收票证管理办法》 第二十三条 第三款 禁止私自印制、倒卖、变造、伪造税收票证。
国家税务总局令第28号 税务机关 见“流程图” 监督电话010-82012366 市级    
L3100500 对关联企业预约定价安排的批准 《中华人民共和国企业所得税法》 第四十二条 企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法,税务机关与企业协商、确认后,达成预约定价安排。



中华人民共和国主席令第63号,2017年2月24日根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》(中华人民共和国主席令第64号)修订 税务机关 见“流程图” 监督电话010-82012366 市级    
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 第五十三条 纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法,主管税务机关审核、批准后,与纳税人预先约定有关定价事项,监督纳税人执行。 2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号公布 根据2012年11月9日中华人民共和国国务院令第628号公布的《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》,2013年7月18日中华人民共和国国务院令第638号公布的《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》,2016年2月6日中华人民共和国国务院令第666号公布的《国务院关于修改部分行政法规的决定》修正
《特别纳税调整实施办法(试行)》 第五十七条 预约定价安排期满后自动失效。如企业需要续签的,应在预约定价安排执行期满前90日内向税务机关提出续签申请,报送《预约定价安排续签申请书》,并提供可靠的证明材料,说明现行预约定价安排所述事实和相关环境没有发生实质性变化,并且一直遵守该预约定价安排中的各项条款和约定。税务机关应自收到企业续签申请之日起15日内做出是否受理的书面答复,向企业送达《预约定价安排申请续签答复书》。税务机关应审核、评估企业的续签申请资料,与企业协商拟定预约定价安排草案,并按双方商定的续签时间、地点等相关事宜,与企业完成续签工作。
《特别纳税调整实施办法(试行)》 第五十八条 预约定价安排的谈签或执行同时涉及两个以上省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关,或者同时涉及国家税务局和地方税务局的,由国家税务总局统一组织协调。企业可以直接向国家税务总局书面提出谈签意向。
国税发〔2009〕2号
L3100600 对不办理税务登记经责令限期改正逾期不改正的纳税人提请工商行政管理机关吊销其营业执照 《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十条 第二款 纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。 中华人民共和国主席令第四十九号, 1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过 根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》修正 2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订 2013年6月29日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议修订 2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修订 税务机关 见“流程图” 监督电话010-82012366 区级    
L3103900 税务登记 《中华人民共和国税收征收管理法》 第十五条 第一款 企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。第十六条:“从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。”



中华人民共和国主席令第四十九号, 1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过 根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》修正 2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订 2013年6月29日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议修订 2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修订 税务机关 见“流程图” 监督电话010-82012366 区级    
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第13条:“扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记,领取扣缴税款登记证件。……”
第21条:“从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的,应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明,向营业地税务机关报验登记,接受税务管理。从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地累计超过180天的,应当在营业地办理税务登记手续。”
2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号公布 根据2012年11月9日中华人民共和国国务院令第628号公布的《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》,2013年7月18日中华人民共和国国务院令第638号公布的《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》,2016年2月6日中华人民共和国国务院令第666号公布的《国务院关于修改部分行政法规的决定》修正
《税务登记管理办法》第23条:“实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。” 国家税务总局令第7号。2014年12月27日根据《国家税务总局关于修改<税务登记管理办法>的决定》(国家税务总局令第36号)修订
《国家税务总局关于落实“三证合一”登记制度改革的通知》“二、……新设立企业、农民专业合作社(以下统称‘企业’)领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码(以下称统一代码)的营业执照后,无需再次进行税务登记,不再领取税务登记证。企业办理涉税事宜时,在完成补充信息采集后,凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。除以上情形外,其他税务登记按照原有法律制度执行。改革前核发的原税务登记证件在过渡期继续有效。” 税总函〔2015〕482号
《关于贯彻落实<国务院办公厅关于加快推进“三证合一”登记制度改革的意见>的通知》“二、突出重点,统一模式。(一)全面实施‘三证合一’登记制度,实行‘一照一码’登记模式。……企业和农民专业合作社(以下统称‘企业’)的组织机构代码证和税务登记证不再发放”。 工商企注字〔2015〕121号
L3101200 对税务登记证进行验证、换证 《税务登记管理办法》 第三条 县以上(含本级,下同)国家税务局(分局)、地方税务局(分局)是税务登记的主管税务机关,负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。 国家税务总局令第36号 县以上地方税务局(分局) 见“流程图” 监督电话010-82012366 区级    
L3101500 对从境外取得的与纳税有关的发票或凭证进行审核 《中华人民共和国发票管理办法》 第三十三条 单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证,税务机关在纳税审查时有疑义的,可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明,经税务机关审核认可后,方可作为记账核算的凭证。 1993年12月23日财政部令第6号发布。2010年12月20日中华人民共和国国务院令第587号修改并公布 税务机关 见“流程图” 监督电话010-82012366 区级    
L3101600 纳税信用评价 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 第四十八条 税务机关负责纳税人纳税信誉等级评定工作。纳税人纳税信誉等级的评定办法由国家税务总局制定。

2002年9月7日以中华人民共和国国务院令第362号公布,根据2012年11月9日中华人民共和国国务院令第628号《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》第一次修订,根据2013年7月18日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订。2016年1月13日国务院第119次常务会议第三次修订 税务机关 见“流程图” 监督电话010-82012366 区级    
《纳税信用管理办法(试行)》 第四条 国家税务总局主管全国纳税信用管理工作。省以下税务机关负责所辖地区纳税信用管理工作的组织和实施。 国家税务总局公告2014年第40号
L3101700 对税款、滞纳金的追征 《中华人民共和国税收征收管理法》 第五十二条 第一款 因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。
《中华人民共和国税收征收管理法》 第五十二条 第二款 对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。
中华人民共和国主席令第四十九号, 1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过 根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》修正 2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订 2013年6月29日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议修订 2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修订 税务机关 见“流程图” 监督电话010-82012366 区级    
L3102700 参加有解散、撤销、破产情形未结清税款的纳税人的清算 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 第五十条 纳税人有解散、撤销、破产情形的,在清算前应当向其主管税务机关报告;未结清税款的,由其主管税务机关参加清算。 2002年9月7日以中华人民共和国国务院令第362号公布,根据2012年11月9日中华人民共和国国务院令第628号《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》第一次修订,根据2013年7月18日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订。2016年1月13日国务院第119次常务会议第三次修订 主管税务机关 见“流程图” 监督电话010-82012366 市级、区级 分条件办理 区级执法主体履行的由区级审批,市级执法主体履行的由市级审批
L3102800 欠税公告 《中华人民共和国税收征收管理法》 第四十五条 第三款 税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。

中华人民共和国主席令第四十九号, 1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过 根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》修正 2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订 2013年6月29日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议修订 2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修订 县级以上税务机关 见“流程图” 监督电话010-82012366 市级、区级 区级初审,市级终审  
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 第七十六条 第一款 县级以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况,在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 第七十六条 第二款 对纳税人欠缴税款的情况实行定期公告的办法,由国家税务总局制定。
2002年9月7日以中华人民共和国国务院令第362号公布,根据2012年11月9日中华人民共和国国务院令第628号《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》第一次修订,根据2013年7月18日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订。2016年1月13日国务院第119次常务会议第三次修订
《欠税公告办法(试行)》第6条:“企业、单位纳税人欠缴税款200万元以下(不含200万元),个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以下(不含10万元)的由县级税务局(分局)在办税服务厅公告。企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上(含200万元),个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上(含10万元)的,由地(市)级税务局(分局)公告。对走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的,由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局公告。” 国家税务总局令第9号
L3103300 重大税收违法案件信息公布 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 第五条 税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况,是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。

2002年9月7日以中华人民共和国国务院令第362号公布,根据2012年11月9日中华人民共和国国务院令第628号《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》第一次修订,根据2013年7月18日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订。2016年1月13日国务院第119次常务会议第三次修订 税务机关 见“流程图” 监督电话010-82012366 市级、区级 分条件办理 区级执法主体履行的由区级审批,市级执法主体履行的由市级审批
《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》 第一条 税务机关依照本办法的规定,定期向社会公布重大税收违法案件信息。 国家税务总局公告2016年第24号
L3103800 加收滞纳金 《中华人民共和国税收征收管理法》第32条:“纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 ” 中华人民共和国主席令第四十九号, 1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过 根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》修正 2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订 2013年6月29日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议修订 2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修订 税务机关 见“流程图” 监督电话010-82012366 区级    
L3104000 延(分)期缴纳罚款的批准 《中华人民共和国行政处罚法》第52条:“当事人确有经济困难,需要延期或者分期缴纳罚款的,经当事人申请和行政机关批准,可以暂缓或者分期缴纳。” 1996年3月17日中华人民共和国主席令第63号公布,依据《全国人民代表大会常务委员会关于修改部分法律的决定》修订(由中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第十次会议于2009年8月27日通过,2009年8月27日中华人民共和国主席令第18号予以公布,自公布之日起施行) 税务机关 见“流程图” 监督电话010-82012367 区级