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北京市地方税务局税务行政处罚权力清单(2017年版)
编号
职权名称
法律依据名称
行政处罚依据
实施主体
处罚种类
监督电话
流程图
行使层级
条号
款号
项号
具体规定内容
C31001
对纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法 六十
纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;
税务机关
罚款
010-82012366
流程图详见“流程”模块 市级、区级
C31002
对纳税人未按照规定的期限变更税务登记的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法 六十
纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;
C31003
对纳税人未按照规定的期限注销税务登记的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法 六十
纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;
C31004
对纳税人不办理税务登记的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法 六十
纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:
(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;
(二)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;
(三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;
(四)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的;
(五)未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的。
010-82012366 流程图详见“流程”模块
税务登记管理办法 四十二
纳税人不办理税务登记的,税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正;逾期不改正的,依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。
010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31006
对纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法 六十
纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:(四)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的;
C31007
对纳税人未按规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法 六十
纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款。
C31009
对扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的行为进行处罚 税务登记管理办法 四十四
扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的,税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正,并可处以1000元以下的罚款。
C31010
对银行和其他金融机构未依照规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 九十二
银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的,由税务机关责令其限期改正,处2000元以上2万元以下的罚款;情节严重的,处2万元以上5万元以下的罚款。
C31011
对境内机构或个人发包工程作业或劳务项目,未按规定向主管税务机关报告有关事项的行为进行处罚 非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法 三十三
境内机构或个人发包工程作业或劳务项目,未按本办法第五条、第七条、第八条、第九条规定向主管税务机关报告有关事项的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款。
010-82012366 流程图详见“流程”模块
010-82012366 流程图详见“流程”模块
010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31012
对纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法 六十
纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:(二)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的; 010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31013
对纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法 六十
纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:(三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的; 010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31014
对扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法 六十一
扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款。 010-82012366 流程图详见“流程”模块
010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31015
对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 九十一
非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的,由税务机关责令改正,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
C31016
对纳税人未按照规定安装、使用税控装置或者损毁或者擅自改动税控装置的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法 六十
纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:(五)未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的。
C31017
对纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法 六十二
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。
C31018
对扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法 六十二
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。 010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31019
对纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法 六十四
纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。
C31020
对纳税人偷税的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法 六十三
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 010-82012366 流程图详见“流程”模块
010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31021
对扣缴义务人偷税的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法 六十三
扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31022
对纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法 六十四
?纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31023
对扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法 六十九
扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。 010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31024
对纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法 六十八
纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31025
对纳税人拒绝代扣、代收税款,扣缴义务人向税务机关报告后,税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金,纳税人拒绝缴纳的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法 六十八
纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 010-82012366 流程图详见“流程”模块
中华人民共和国税收征收管理法实施细则 九十四
纳税人拒绝代扣、代收税款的,扣缴义务人应当向税务机关报告,由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金;纳税人拒不缴纳的,依照税收征管法第六十八条的规定执行。 010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31026
对纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法 六十五
纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
C31027
对为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便,导致未缴、少缴税款的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 九十三
为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便,导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的,税务机关除没收其违法所得外,可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。 没收违法所得、罚款 010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31028
对抗税的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法 六十七
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,是抗税,除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外,依法追究刑事责任。情节轻微,未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金,并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。 罚款
C31029
对税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 九十八
税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。 罚款 010-82012366 流程图详见“流程”模块
010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31041
对纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法 七十
纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,由税务机关责令改正,可以处一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款。 罚款 010-82012366 流程图详见“流程”模块
中华人民共和国税收征收管理法实施细则 九十六
纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的,依照税收征管法第七十条的规定处罚:
(一)提供虚假资料,不如实反映情况,或者拒绝提供有关资料的;
(二)拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的;
(三)在检查期间,纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的;
(四)有不依法接受税务检查的其他情形的。
010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31042
对有关单位拒绝税务机关依照税收征管法第五十四条第(五)项的规定,到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 九十五
税务机关依照税收征管法第五十四条第(五)项的规定,到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时,有关单位拒绝的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。 罚款
C31043
对纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户,或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款,造成税款流失的行为进行处罚 中华人民共和国税收征收管理法 七十三
纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户,或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款,造成税款流失的,由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。 罚款 010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31044
对未按照规定开具发票的行为进行处罚 中华人民共和国发票管理办法
三十五
违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:
   (一)应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的;
没收违法所得、罚款 010-82012366 流程图详见“流程”模块
010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31045
对使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的行为进行处罚 中华人民共和国发票管理办法 三十五
违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:(二)使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的; 010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31046
对使用非税控电子器具开具发票,未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案,或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的行为进行处罚 中华人民共和国
发票管理办法
三十五
违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:(三)使用非税控电子器具开具发票,未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案,或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的;
C31047
对拆本使用发票的行为进行处罚 中华人民共和国
发票管理办法
三十五
违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:(四)拆本使用发票的; 010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31048
对扩大发票使用范围的行为进行处罚 中华人民共和国
发票管理办法
三十五
违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:(五)扩大发票使用范围的;
C31049
对以其他凭证代替发票使用的行为进行处罚 中华人民共和国
发票管理办法
三十五
违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:(六)以其他凭证代替发票使用的; 010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31050
对跨规定区域开具发票的行为进行处罚 中华人民共和国
发票管理办法
三十五
违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:(七)跨规定区域开具发票的; 010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31051
对未按照规定缴销发票的行为进行处罚 中华人民共和国
发票管理办法
三十五
违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:(八)未按照规定缴销发票的; 010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31052
对未按照规定存放和保管发票的行为进行处罚 中华人民共和国
发票管理办法
三十五
违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:(九)未按照规定存放和保管发票的。
C31055
对丢失发票或者擅自损毁发票的行为进行处罚 中华人民共和国
发票管理办法
三十六
丢失发票或者擅自损毁发票的,依照前款规定处罚。 010-82012366 流程图详见“流程”模块
三十六
跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票,以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。 010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31056
对虚开发票的行为进行处罚 中华人民共和国
发票管理办法
三十七
违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31057
对非法代开发票的行为进行处罚 中华人民共和国
发票管理办法
三十七
非法代开发票的,依照前款规定处罚。 010-82012366 流程图详见“流程”模块
010-82012366 流程图详见“流程”模块
三十七
违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31063
对知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的行为进行处罚 中华人民共和国发票管理办法 三十九
有下列情形之一的,由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的,处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:(二)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。 010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31064
对违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的行为进行处罚 中华人民共和国
发票管理办法
四十一
违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,由税务机关没收违法所得,可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。
C31065
对扣缴义务人未按《税收票证管理办法》开具税收票证的行为进行处罚 税收票证管理办法 五十四
扣缴义务人未按照本办法开具税收票证的,可以根据情节轻重,处以一千元以下的罚款。 罚款
C31066
对自行填开税收票证的纳税人违反《税收票证管理办法》及相关规定,情节严重的行为进行处罚 税收票证管理办法 五十六
自行填开税收票证的纳税人违反本办法及相关规定的,税务机关应当停止其税收票证的领用和自行填开,并限期缴销全部税收票证;情节严重的,可以处以一千元以下的罚款。 010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31067
对纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的行为进行处罚 纳税担保试行办法 三十一
?纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的,由税务机关处以1000元以下的罚款;属于经营行为的,处以10000元以下的罚款。 010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31068
对非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的行为进行处罚 纳税担保试行办法 三十一
非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的,由税务机关处以1000元以下的罚款。 010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31069
对纳税人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保,造成应缴税款损失的行为进行处罚 纳税担保试行办法 三十二
纳税人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保,造成应缴税款损失的,由税务机关按照《税收征管法》第六十八条规定处以未缴、少缴税款50%以上5倍以下的罚款。 010-82012366 流程图详见“流程”模块
中华人民共和国税收征收管理法 六十八
纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 010-82012366 流程图详见“流程”模块
C31084
对收费公路经营管理者收费时不开具票据,开具未经省、自治区、直辖市人民政府财政、税务部门统一印(监)制的票据,或者开具已经过期失效的票据的行为进行处罚
收费公路管理条例 五十一
违反本条例的规定,收费公路经营管理者收费时不开具票据,开具未经省、自治区、直辖市人民政府财政、税务部门统一印(监)制的票据,或者开具已经过期失效的票据的,由财政部门或者税务部门责令改正,并根据情节轻重,处10万元以上50万元以下的罚款;负有责任的主管人员和其他直接责任人员属于国家工作人员的,依法给予记大过直至开除的行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 010-82012366 流程图详见“流程”模块