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权力清单(行政征收)
职权编码 职权名称 依 据 实施主体 监督方式 行使层级 权限划分 权限划分说明
E3102400 税款征收 中华人民共和国契税暂行条例 第1条:“在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳契税。” 中华人民共和国国务院令第224号 税务机关 监督电话010-82012366 区级    
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 第2条:“凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人,都是城市维护建设税的纳税义务人(以下简称纳税人),都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建设税。” 1985年2月8日,由国发〔1985〕19号文件发布。2011年1月8日,根据国务院令第588号《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修
中华人民共和国印花税暂行条例 第1条:“在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当按照本条例规定缴纳印花税。”

第10条:“印花税由税务机关负责征收管理。”
中华人民共和国国务院令第11号 2011年1月8日,根据国务院令第588号《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订
中华人民共和国车船税法实施条例 第11条:“车船税由地方税务机关负责征收。” 中华人民共和国国务院令第611号
中华人民共和国资源税暂行条例 第1条:“在中华人民共和国领域及管辖海域开采本条例规定的矿产品或者生产盐(以下称开采或者生产应税产品)的单位和个人,为资源税的纳税人,应当依照本条例缴纳资源税。”

第10条:“资源税由税务机关征收。”
1993年12月25日中华人民共和国国务院令第139号发布。根据2011年9月30日国务院令第605号修订
中华人民共和国耕地占用税暂行条例 第3条第1款:“占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人,为耕地占用税的纳税人,应当依照本条例规定缴纳耕地占用税。”

第12条第1款:“耕地占用税由地方税务机关负责征收。”
中华人民共和国国务院令第511号
中华人民共和国个人所得税法 第1条:“在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。 ” 中华人民共和国主席令第48号 现行的中华人民共和国个人所得税法于2011年6月30日公布,自2011年9月1日起施行
中华人民共和国企业所得税法 第1条第1款:“在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。” 中华人民共和国主席令第63号 2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过,自2008年1月1日起施行。2017年2月24日,第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议修订
中华人民共和国税收征收管理法 第5条第1款:“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。” 中华人民共和国主席令第四十九号, 1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过 根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》修正 2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订 2013年6月29日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议修订 2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修订
中华人民共和国车船税法 第1条:“在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人,为车船税的纳税人,应当依照本法缴纳车船税。” 中华人民共和国主席令第43号 由中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议于2011年2月25日通过,现予公布,自2012年1月1日起施行
中华人民共和国土地增值税暂行条例 第2条:“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳土地增值税。”

第11条:“土地增值税由税务机关征收。……”
国务院令第138号
中华人民共和国房产税暂行条例 第2条:“房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳。产权出典的,由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳。”

第9条:“房产税由房产所在地的税务机关征收。”
国发[1986]90号
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 第2条第1款:“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。”

第10条:“土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。”
中华人民共和国国务院令第483号。根据2013年12月7日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修订
E3102100 规费征收 中华人民共和国征收教育费附加的暂行规定 第二条 凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人,除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》(国发[1984]174号文)的规定,缴纳农村教育事业费附加的单位外,都应当依照本规定缴纳教育费附加。

《中华人民共和国征收教育费附加的暂行规定》 第五条 第一款 教育费附加由税务机关负责征收。
中华人民共和国国务院令第448号 税务机关 监督电话010-82012366 市级、区级 分条件办理 无线电频率占用费征收行使层级为市级;防空地下室易地建设费为市区两级分条件征收,具体为市级负责征收城六区(东城区、西城区、朝阳区、海淀区、丰台区、石景山区)区域范围内以及其他依照人防工程建设行政许可审批权限由市民防局审批的防空地下室易地建设项目的防空地下室易地建设费;区级负责征收市级征收范围以外的防空地下室易地建设费。其他费种为区级。
财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知 二、调整残疾人就业保障金征收政策

(一)扩大残疾人就业保障金免征范围。将残疾人就业保障金免征范围,由自工商注册登记之日起3年内,在职职工总数20人(含)以下小微企业,调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。调整免征范围后,工商注册登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业,可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。

(二)设置残疾人就业保障金征收标准上限。用人单位在职职工年平均工资未超过当地社会平均工资(用人单位所在地统计部门公布的上年度城镇单位就业人员平均工资)3倍(含)的,按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金;超过当地社会平均工资3倍以上的,按当地社会平均工资3倍计征残疾人就业保障金。用人单位在职职工年平均工资的计算口径,按照国家统计局关于工资总额组成的有关规定执行。
财税[2017]18号
财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知 第一条 统一开征地方教育附加。尚未开征地方教育附加的省份,省级财政部门应按照《教育法》的规定,根据本地区实际情况尽快研究制定开征地方教育附加的方案,报省级人民政府同意后,由省级人民政府于2010年12月31日前报财政部审批。 财综[2010]98号
北京市工会经费筹备金税务代收工作管理办法 第三条 我市地方税务机关对除中央所属单位及实行财政划拨工会经费单位以外的企业、事业单位和其他组织(以下简称“缴费单位”)代收工会经费(筹备金)。 京工发[2011] 4号
北京市人民政府关于印发北京市地方教育附加征收使用管理办法的通知 第二条 凡在本市行政区域内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,除仍按国家规定缴纳教育费附加外,应当依照本办法规定缴纳地方教育附加。

第四条 地方教育附加由本市地税部门负责征收,具体征管事项由市级税务部门另行规定。
京政发〔2011〕72号
财政部关于同意北京市开征地方教育附加的复函 第一条 为贯彻落实《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010-2020年)》精神,根据《中华人民共和国教育法》和《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》(财综〔2010〕98号)的有关规定,同意你市对本市行政区域内缴纳增值税、消费税、营业税(以下简称“三税”)的单位和个人(包括外商投资企业、外国企业及外籍个人),按照其实际缴纳“三税”税额的2%征收地方教育附加。

第一条 为贯彻落实《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010-2020年)》精神,根据《中华人民共和国教育法》和《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》(财综〔2010〕98号)的有关规定,同意你市对本市行政区域内缴纳增值税、消费税、营业税(以下简称“三税”)的单位和个人(包括外商投资企业、外国企业及外籍个人),按照其实际缴纳“三税”税额的2%征收地方教育附加。
财综函﹝2011﹞57号
北京市人民政府办公厅关于开展市地方税务机关代收工会经费和筹备金试点工作的通知 由地方税务机关按照单位职工工资总额2%的标准,对除中央所属单位及实行财政划拨工会经费单位以外的企业、事业和其他组织,试点代收工会经费和筹备金。 京政办函[2010]34号
北京市财政局 北京市发展和改革委员会 北京市民防局 北京市地方税务局关于地方税务部门代收防空地下室易地建设费相关工作的通知 自2017年5月1日起,由地税部门代收防空地下室易地建设费。 京财综〔2017〕740号
国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局和地方税务局税收征管范围的意见》的通知 第五条 第一款 教育费附加(铁道、银行总行、保险总公司缴纳的除外)由地方税务局负责征收管理。为简化征收手续,随增值税、消费税附征的教育费附加也可以委托国家税务局代征。 国办发﹝1996﹞4号
财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发残疾人就业保障金征收使用管理办法的通知 第二章 第六条 用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。具体比例由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区的实际情况规定。用人单位安排残疾人就业达不到其所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的,应当缴纳保障金。第七条 用人单位将残疾人录用为在编人员或依法与就业年龄段内的残疾人签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议),且实际支付的工资不低于当地最低工资标准,并足额缴纳社会保险费的,方可计入用人单位所安排的残疾人就业人数。用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》(1至2级)或《中华人民共和国残疾军人证》(1至3级)的人员就业的,按照安排2名残疾人就业计算。用人单位跨地区招用残疾人的,应当计入所安排的残疾人就业人数。第八条 保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下:

保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。

用人单位在职职工,是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的,计入派遣单位在职职工人数。用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数,以公式计算结果为准,可以不是整数。上年用人单位在职职工年平均工资,按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。

第九条 保障金由用人单位所在地的地方税务局负责征收。没有分设地方税务局的地方,由国家税务局负责征收。有关省、自治区、直辖市对保障金征收机关另有规定的,按其规定执行。
财税[2015]72号
北京市财政局、北京市发展和改革委员会、北京市无线电管理局、北京市地方税务局关于地方税务部门代收无线电频率占用费相关工作的通知 第二条规定:“北京市地方税务局自2017年2月1日起负责全市无线电频率占用费代收工作。”

第四条规定:“代收后全市无线电频率占用费收费标准不变,仍按照北京市物价局、北京市财政局、北京市无线电管理局《转发国家计委、财政部、国家无委 “关于印发<无线电管理收费规定>的通知”的通知》(京价(收)字﹝1998﹞第059号)、北京市发展和改革委员会 北京市财政局《关于无线电新业务频率占用费收费标准的函》(京发改﹝2005﹞1006号)、北京市发展和改革委员会 北京市财政局《转发国家发展改革委 财政部关于调整“村通工程”无线电通信和“村村通工程”无线电广播电视传输发射台站频率占用费收费标准等有关问题文件的通知》(京发改﹝2006﹞69号)文件规定执行。”
京财综[2017]48号
国家发展计划委员会、财政部国家国防动员委员会和建设部关于规范防空地下室易地建设收费的规定 第二条规定:“对按规定需要同步配套建设,但确因下列条件限制不能同步配套建设的,建设单位可以申请易地建设。”

第五条规定:“防空地下室易地建设费由各级人防主管部门严格按照国家规定组织收取。”
计价格[2000]474号
北京市物价局 北京市财政局关于制定我市防空地下室易地建设费标准的函 第一条规定:“防空地下室易地建设费的收费标准为每建筑平方米1640元。” 京价房〔2001〕422号
北京市征收外商投资企业土地使用费规定 第二条 第一款 凡在本市行政区域内使用土地(包括集体所有土地)的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业(以下统称为外商投资企业),除依法经出让、转让取得土地使用权的外,均按照本规定征收土地使用费。

第二条 第二款 本规定所称土地使用费是指外商投资企业在投资经营期内向地方政府缴纳的用地费,不包括征地、拆迁和基础设施建设费用。

第三条 本市地方税务部门(以下简称为地税部门)负责外商土地使用费的征收管理及监督检查。

第四条 外商投资企业经依法批准使用土地的,须与市国土资源和房屋管理局签订使用土地合同;地税部门根据使用土地合同确定的用地面积、土地等级征收外商投资企业土地使用费。
1992年9月11日北京市人民政府第13号令发布 根据1997年12月31日北京市人民政府第12号令发布 1998年1月1日施行的《北京市人民政府关于修改〈北京市测绘成果管理实施办法〉等一百零五项规章部分条款的决定》第一次修正 根据2002年2月11日北京市人民政府令第92号公布 自2002年3月15日起施行的《北京市人民政府关于修改〈北京市复印业管理暂行办法〉等十六项规章部分条文的决定》第二次修正
北京市实施《中华人民共和国工会法》办法 第五十一条 第二款 建立工会组织的企业、事业单位、机关以及其他组织,应当于每月15日前,按照全部职工上月工资总额的2向工会拨缴经费。逾期未缴或者少缴的,应当及时补缴,并按照欠缴金额日5‰缴纳滞纳金。

第五十一条 第一款 工会会员按月缴纳会费,会费标准按照中华全国总工会有关规定执行。
北京市人民代表大会常务委员会公告〔十四届〕第16号
北京市实施《中华人民共和国残疾人保障法》办法 第三十一条 第三款 用人单位应当按照有关规定定期向所在区、县残疾人就业服务机构申报安排残疾人就业情况。达不到规定比例的用人单位,应当缴纳残疾人就业保障金。 北京市第十三届人民代表大会常务委员会公告第19号公布
中华人民共和国中外合资经营企业法 第五条 第三款 中国合营者的投资可包括为合营企业经营期间提供的场地使用权。如果场地使用权未作为中国合营者投资的一部分,合营企业应向中国政府缴纳使用费。 中华人民共和国主席令第四十八号
中华人民共和国教育法 第五十七条 第二款 省、自治区、直辖市人民政府根据国务院的有关规定,可以决定开征用于教育的地方附加费,专款专用。 1995年3月18日第八届全国人民代表大会第三次会议通过 根据2009年8月27日第十一届全国人民代表大会常务委员会第十次会议《关于修改部分法律的决定》第一次修正 根据2015年12月27日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国教育法〉的决定》第二次修正
中华人民共和国工会法 第四十二条 第一款 (二) 工会经费的来源:(二)建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费;

《中华人民共和国工会法》 第四十二条 第二款 前款第二项规定的企业、事业单位拨缴的经费在税前列支。
主席令第五十七号;1992年4月3日第七届全国人民代表大会第五次会议通过,据2001年10月27日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议《关于修改〈中华人民共和国工会法〉的决定》修正
中华人民共和国外资企业法实施细则 第三十六条 外资企业在领取土地证书时,应当向其所在地土地管理部门缴纳土地使用费。 1990年10月28日国务院批准1990年12月12日对外经济贸易部发布 根据2001年4月12日《国务院关于修改〈中华人民共和国外资企业法实施细则〉的决定》第一次修订 根据2014年2月19日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订
中华人民共和国无线电管理条例 第二十一条规定:“使用无线电频率应当按照国家有关规定缴纳无线电频率占用费”。 1993年9月11日中华人民共和国国务院、中华人民共和国中央军事委员会令第128号发布 2016年11月11日中华人民共和国国务院、中华人民共和国中央军事委员会令第672号修订
E3102500 税收减免 中华人民共和国个人所得税法 第4条:“下列各项个人所得,免纳个人所得税:一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;二、国债和国家发行的金融债券利息;三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴;四、福利费、抚恤金、救济金;五、保险赔款;六、军人的转业费、复员费;七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;八、依照我国有关税收法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;十、经国务院财政部门批准免税的所得。”

第5条:“有下列情形之一的,经批准可以减征个人所得税:一、残疾、孤老人员和烈属的所得;二、因严重自然灾害造成重大损失的;三、其他经国务院财政部门批准减税的。”
中华人民共和国主席令第48号 现行的中华人民共和国个人所得税法于2011年6月30日公布,自2011年9月1日起施行 税务机关 监督电话010-82012366 市级、区级 分条件办理 房产税减免:困难性减免税由市政府批准,其他减免税行使层级为区级 ;契税减免为分条件审批,两级审批权限明确如下:1.非个人申请契税减免、不征等优惠办理时,计税金额超过1亿元,需市区两级审核,未超过1亿元由区(分)局审核。2.个人拆迁减免、退税,拆迁补偿金额超过1000万元,需市区两级审核,未超过1000万元由区(分)局审核。

其他减免税行使层级为区级。
中华人民共和国税收征收管理法 第33条:“纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。 地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定,擅自作出的减税、免税决定无效,税务机关不得执行,并向上级税务机关报告。” 中华人民共和国主席令第四十九号, 1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过 根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》修正 2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订 2013年6月29日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议修订 2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修订
中华人民共和国企业所得税法 第25条:“国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠。”

第26条:“企业的下列收入为免税收入:(一)国债利息收入;(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(四)符合条件的非营利组织的收入。”

第27条:“企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;(四)符合条件的技术转让所得;(五)本法第三条第三款规定的所得。”

第28条:“符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。”

第29条:“民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分,可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的,须报省、自治区、直辖市人民政府批准。” 第30条:“企业的下列支出,可以在计算应纳税得额时加计扣除:(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。”

第31条:“创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。”

第32条:“企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。”

第33条:“企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。”

第34条:“企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。”

第35条:“本法规定的税收优惠的具体办法,由国务院规定。”

第36条:“根据国民经济和社会发展的需要,或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的,国务院可以制定企业所得税专项优惠政策,报全国人民代表大会常务委员会备案。”
中华人民共和国主席令第63号 2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过,自2008年1月1日起施行。2017年2月24日,第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议修订
中华人民共和国车船税法 第3条:“下列车船免征车船税:(一)捕捞、养殖渔船;(二)军队、武装警察部队专用的车船;(三)警用车船;(四)依照税收法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。”

第4条:“对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的,可以减征或者免征车船税。具体办法由国务院规定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。”

第5条:“省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。”
中华人民共和国主席令第43号 由中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议于2011年2月25日通过,现予公布,自2012年1月1日起施行
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 5条:“城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照消费税、增值税、营业税的有关规定办理。”

第9条:“省、自治区、直辖市人民政府可以根据本条例,制定实施细则,并送财政部备案。”

(原则上经批准减免消费税、增值税、营业税的,同时减免城市维护建设税。具体由相关省级税务机关根据所在省级政府制定的实施细则补充。)
1985年2月8日,由国发〔1985〕19号文件发布。2011年1月8日,根据国务院令第588号《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 第6条:“下列土地免缴土地使用税:(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地;(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地;(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。”

第6条:“下列土地免缴土地使用税:(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地;(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地;(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。”
中华人民共和国国务院令第483号。根据2013年12月7日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修订
中华人民共和国房产税暂行条例 第5条:“下列房产免纳房产税:一、国家机关、人民团体、军队自用的房产;二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;四、个人所有非营业用的房产;五、经财政部批准免税的其他房产。”

第6条:“除本条例第五条规定者外,纳税人纳税确有困难的,可由省、自治区、直 辖市人民政府确定,定期减征或者免征房产税。”
国发[1986]90号
中华人民共和国印花税暂行条例 第3条第2款:“应纳税额不足一角的,免纳印花税。”

第4条:“下列凭证免纳印花税:(一)已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;(二)财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;(三)经财政部批准免税的其他凭证。”
中华人民共和国国务院令第11号 2011年1月8日,根据国务院令第588号《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订
中华人民共和国契税暂行条例 第6条:“有下列情形之一的,减征或者免征契税:(一)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征;(二)城镇职工按规定第一次购买公有住房的,免征;(三)因不可抗力灭失住房而重新购买住房的,酌情准予减征或者免征;(四)财政部规定的其他减征、免征契税的项目。” 中华人民共和国国务院令第224号
中华人民共和国耕地占用税暂行条例 第8条:“下列情形免征耕地占用税:(一)军事设施占用耕地;(二)学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。”

第9条:“铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。根据实际需要,国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门并报国务院批准后,可以对前款规定的情形免征或者减征耕地占用税。”

第10条:“农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民,在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的,经所在地乡(镇)人民政府审核,报经县级人民政府批准后,可以免征或者减征耕地占用税。”
中华人民共和国国务院令第511号
中华人民共和国企业所得税法实施条例 第91条:“非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得,减按10%的税率征收企业所得税。下列所得可以免征企业所得税:(一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;(二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得;(三)经国务院批准的其他所得。” 中华人民共和国国务院令第512号
中华人民共和国土地增值税暂行条例 第8条:“有下列情形之一的,免征土地增值税:(一)纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的;(二)因国家建设需要依法征收、收回的房地产”。 中华人民共和国国务院令第138号
中华人民共和国资源税暂行条例 第7条:“有下列情形之一的,减征或者免征资源税:(一)开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税。(二)纳税人开采或者生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。(三)国务院规定的其他减税、免税项目。” 1993年12月25日中华人民共和国国务院令第139号发布。根据2011年9月30日国务院令第605号修订
中华人民共和国车船税法实施条例 第10条:“节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税。免征或者减半征收车船税的车船的范围,由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订,报国务院批准。对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船,可以在一定期限内减征或者免征车船税。具体减免期限和数额由省、自治区、直辖市人民政府确定,报国务院备案。”

第13条:“已完税或者依法减免税的车辆,纳税人应当向扣缴义务人提供登记地的主管税务机关出具的完税凭证或者减免税证明。”

第25条:“按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自车船税法实施之日起5年内免征车船税。依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船,自车船税法实施之日起5年内免征车船税。”
中华人民共和国国务院令第611号
中华人民共和国个人所得税法实施条例 第16条:“税法第五条所说的减征个人所得税,其减征的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。” 中华人民共和国国务院令第600号发布。根据《国务院关于修改<中华人民共和国个人所得税法实施条例>的决定》(国务院令第519号)修订
中华人民共和国契税暂行条例细则 第10条:“土地使用权交换、房屋交换,交换价格不相等的,由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款。交换价格相等的,免征契税。土地使用权与房屋所有权之间相互交换,按照前款征税。”

第15条:“根据条例第六条的规定,下列项目减征、免征契税:(一)土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属的,是否减征或者免征契税,由省、自治区、直辖市人民政府确定。(二)纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税。 (三)依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的,经外交部确认,可以免征契税。”
中华人民共和国国务院令第224号
中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 第11条第4款:“因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,比照本规定免征土地增值税。” 中华人民共和国国务院令第138号
中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 第13条:“根据条例第四条第(三)款规定,对下列凭证免纳印花税:(一)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;(二)无息、贴息贷款合同;(三)外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。” 中华人民共和国国务院令第11号 2011年1月8日,根据国务院令第588号《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订
E3101900 代位权、撤销权 中华人民共和国税收征收管理法 第50条:“欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的,不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。” 中华人民共和国主席令第四十九号, 1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过 根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》修正 2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订 2013年6月29日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议修订 2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修订 税务机关 监督电话010-82012366 市级;区级 分条件办理 征管环节仅区级,稽查环节市区两级
E3102000 多缴税款退(抵) 中华人民共和国税收征收管理法 第51条:“纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。” 中华人民共和国主席令第四十九号, 1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过 根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》修正 2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订 2013年6月29日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议修订 2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修订 税务机关 监督电话010-82012366 区级    
中华人民共和国税收征收管理法实施细则 第79条:“当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的,退还纳税人。” 2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号公布 根据2012年11月9日中华人民共和国国务院令第628号公布的《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》,2013年7月18日中华人民共和国国务院令第638号公布的《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》,2016年2月6日中华人民共和国国务院令第666号公布的《国务院关于修改部分行政法规的决定》修正
E3102200 核定应纳税额 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 第47条第1、2款:“纳税人有税收征管法第三十五条或者第三十七条所列情形之一的,税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额: (一)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;(二)按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定; (三)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定; (四)按照其他合理方法核定。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时,可以同时采用两种以上的方法核定。” 2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号公布 根据2012年11月9日中华人民共和国国务院令第628号公布的《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》,2013年7月18日中华人民共和国国务院令第638号公布的《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》,2016年2月6日中华人民共和国国务院令第666号公布的《国务院关于修改部分行政法规的决定》修正 税务机关 监督电话010-82012366 区级    
中华人民共和国税收征收管理法 第35条:“纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(二)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的;(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(四)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;(五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(六)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。”

第37条:“对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人,由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳;……”
中华人民共和国主席令第四十九号, 1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过 根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》修正 2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订 2013年6月29日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议修订 2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修订
E3102300 加收利息 中华人民共和国企业所得税法实施条例 第122条:“企业所得税法第四十八条所称利息,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。企业依照企业所得税法第四十三条和本条例的规定提供有关资料的,可以只按前款规定的人民币贷款基准利率计算利息。” 中华人民共和国国务院令第512号 税务机关 监督电话010-82012366 市级、区级 区级初审,市级终审  
关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告 “十三、股权转让方未按期或未足额申报缴纳间接转让中国应税财产所得应纳税款,扣缴义务人也未扣缴税款的,除追缴应纳税款外,还应按照企业所得税法实施条例第一百二十一、一百二十二条规定对股权转让方按日加收利息。股权转让方自签订境外企业股权转让合同或协议之日起30日内提供本公告第九条规定的资料或按照本公告第七条、第八条的规定申报缴纳税款的,按企业所得税法实施条例第一百二十二条规定的基准利率计算利息;未按规定提供资料或申报缴纳税款的,按基准利率加5个百分点计算利息。” 国家税务总局公告2015年第7号
中华人民共和国企业所得税法 第48条:“税务机关依照本章规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并按照国务院规定加收利息。” 中华人民共和国主席令第63号,2017年2月24日根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》(中华人民共和国主席令第64号)修订
E3102600 税收优先权 中华人民共和国税收征收管理法 第45条第1、2款:“税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得。” 中华人民共和国主席令第四十九号, 1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过 根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》修正 2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订 2013年6月29日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议修订 2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修订 税务机关 监督电话010-82012366 市级、区级 分条件办理 征管环节仅区级,稽查环节市区两级
E3102700 特别纳税调整 中华人民共和国企业所得税法实施条例 第123条:“企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内,进行纳税调整。” 中华人民共和国国务院令第512号 税务机关 监督电话010-82012366 市级、区级 区级初审,市级终审  
中华人民共和国税收征收管理法 第36条:“企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。” 中华人民共和国主席令第四十九号, 1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过 根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》修正 2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订 2013年6月29日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议修订 2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修订
中华人民共和国企业所得税法 第41条:“企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。”

第42条:“企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法,税务机关与企业协商、确认后,达成预约定价安排。”

第45条:“由居民企业,或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于本法第四条第一款规定税率水平的国家(地区)的企业,并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的,上述利润中应归属于该居民企业的部分,应当计入该居民企业的当期收入。”

第46条:“企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。”

第47条:“企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。”
中华人民共和国主席令第63号,2017年2月24日根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》(中华人民共和国主席令第64号)修订
E3102800 委托代征 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 第44条:“税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则,可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收,并发给委托代征证书。受托单位和人员按照代征证书的要求,以税务机关的名义依法征收税款,纳税人不得拒绝;纳税人拒绝的,受托代征单位和人员应当及时报告税务机关。” 2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号公布 根据2012年11月9日中华人民共和国国务院令第628号公布的《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》,2013年7月18日中华人民共和国国务院令第638号公布的《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》,2016年2月6日中华人民共和国国务院令第666号公布的《国务院关于修改部分行政法规的决定》修正 税务机关 监督电话010-82012366 区级    
中华人民共和国税收征收管理法 第29条:“除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外,任何单位和个人不得进行税款征收活动。” 中华人民共和国主席令第四十九号, 1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过 根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》修正 2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订 2013年6月29日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议修订 2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修订